导读
商业银行是绿色贷款风险管理的主导者，不仅要对将绿色贷款企业的历史贷款信息进行完整的记录，还要建立与环保部门之间的信息交流通道。
正文
绿色贷款是指金融机构为支持环境改善、应对气候变化和资源节约高效利用等经济活动，发放给企（事）业法人、国家规定可以作为借款人的其他组织或个人，用于投向节能环保、清洁生产、清洁能源、生态环境、基础设施绿色升级和绿色服务等领域的贷款。2018年，中国人民银行建立了管理校准式绿色贷款专项统计制度，完善了绿色贷款“统”与“计”协调问题。2019年对绿色贷款制度进行修订，指出依据贷款用途确定绿色贷款范围。笔者基于国际绿色贷款管理经验，分析我国的绿色贷款风险及绿色贷款统计制度。
发达国家绿色贷款管理经验
法律法规管理经验
美国是世界上第一个对绿色贷款进行立法约束的国家,将环境责任考核机制写入环境保护相关法律，并规定融资项目对环境造成污染时，污染企业和银行要共同承担污染治理资金；英国的法律有更加细化的惩罚措施和对环境造成污染的标准，且严禁银行将贷款发放给污染企业。严格的保护环境标准和措施，有利于发展绿色环保类项目。
行业政策管理经验
美国环保部门对申请贷款的企业在保护环境方面实行严格的审核制度，同时会把自己的数据库和银行的数据库进行比对，共同承担责任并决定是否给企业发放贷款。1989年，美国CERES集团发布了伯尔第斯原则，且每年要做出年度环境报告，报告作为投资重点和目标。2003年，英国巴克莱银行编制并颁布了覆盖 50 多个行业的信贷指引，准确限定了评估企业的环境污染标准和环境风险等级划分，为绿色贷款业务开展提供了操作依据。
社会责任意识管理经验
各发达国家商业银行以低碳和环保为出发点，对绿色贷款进行转型和业务创新。例如，日本的瑞穗实业银行与夏普公司合作，建立信用评级系统，设立再生能源私募基金等；英国的巴克莱银行同一些零售类企业合作，推出各种享受较高优惠、较低的借款利息的绿色信用卡；荷兰合作银行重视利益者与环境负责人的意见，若发现客户有严重的环境问题立即停止合作关系。
大集中系统报表中对绿色贷款的统计方式
2018年，人民银行校准式绿色贷款专项统计制度，将绿色贷款和环境、安全等重大风险企业贷款按照贷款用途（行业类别）、贷款承贷主体所属行业、贷款质量等进行划分。2019年新修订的绿色贷款制度，明确按贷款用途分类统计时，要根据借款合同中约定的资金用途填报，且同一笔贷款不能同时填报在不同的绿色产业指标中；同一笔贷款具有多重绿色产业用途时，以其最主要的用途整体纳入统计；同一笔贷款的部分用途属于绿色产业时，只将能证明贷款用途属于绿色产业的部分纳入统计。按贷款承贷主体所属行业分类统计时，根据借款人从事经济活动所属行业进行分类统计。按资产质量分类统计时，依据《贷款风险分类指引》要求对贷款进行五级分类。
绿色贷款及绿色贷款统计制度存在的不足
商业银行绿色贷款风控能力待提高
一方面，绿色信贷期限较长潜在风险。绿色贷款具有审批程序繁杂且开发周期较长的特点，如某核电公司核电项目贷款期限为23年，某风力发电公司新能源贷款为15年，由于期限较长潜在来自国际减排政策变化的政策风险和工程建设成本大幅上升出现资金缺口、项目不能按期建成投产、投产运行后资金不能及时回流等的工程建设项目风险等；另一方面，银行风险分担补偿机制缺失。绿色信贷涉及行业大多是资金密集型或技术密集型企业，对银行信贷资金具有高度依赖性，期限长且自身缺乏有效的抵(质)押物，加之国家财政补贴和税收优惠只限于借款人，绿色信贷资金缺乏必要的风险分担和补偿机制，及时安全收回面临较大的不确定性。
商业银行绿色信贷专业能力有待提高
一是商业银行绿色信贷专业能力不足。绿色信贷服务于国民经济的各个领域，需要拥有掌握国家宏观政策及产业、环保、安全、金融等多个领域知识的金融服务团队或人员，但国内的绿色信贷尚处于起步阶段，各家银行在绿色信贷制度建设、产品创新、市场运营、专业素质等方面均还存在诸多不足。二是绿色信贷专业技术人才缺乏。据调查，现有信贷人员对环保政策法规及知识掌握较少，评估技术和专业人才缺失，对项目贷款和企业环评只能被动地接受相关单位的意见，难以把握绿色行业经营特点和风险发展趋势，对授信客户或项目的环保风险不能及时有效地识别、监控。
绿色贷款源数据审核存在的问题
人民银行管理校准式统计制度要求金融机构信贷管理信息系统要全流程标识和记录绿色贷款业务，且与金融机构内部管理考核指标挂钩。政策性银行要将绿色贷款纳入内部综合考核指标，其他金融机构要将绿色贷款纳入绩效考核指标，或建立差别化的经济资本占用考核制度。金融机构标识和记录的绿色贷款口径应与人民银行关于绿色贷款的统计制度的规定一致。但实际操作中，由于涉及部门较多，统计时没有核对确认的业务依据，如有遗漏也很难被发现，较易造成绿色贷款数据失真。
银企对同一项目的认定不一
目前，我国还没有建立绿色金融项目库。在实际的操作流程中，不同的金融机构可能对同一项目认定不统一，造成绿色信贷归类的不统一，影响统计数据的一致性。
四大建议
加强社会责任意识
近年来，环境问题日益严重，准确研判“赤道原则”对世界各知名银行的影响，号召企业、银行承担对社会的责任，采取可持续发展经营战略减少损害环境的风险，同时也让自身走向更广阔的空间。
加强银企间环保信息沟通
商业银行是绿色贷款风险管理的主导者，不仅要对将绿色贷款企业的历史贷款信息进行完整的记录，还要建立与环保部门之间的信息交流通道。因此，商业银行除了具备完善的审核机制，还要有真实的信息数据库，为建立完整的风控体系打好数据基础。
构建风险名单共享平台
通过互联网建立全国统一的绿色信贷信息共享平台，实现政府部门、监管部门、商业银行以及企业之间的信息共享。商业银行应及时收集人民银行、国家发改委、环保、安监、质检等部门发布的信息，建立企业环保信息数据库，为贷前、贷中和贷后管理提供支持。环保部门应及时披露动态环境评价指标，企业应及时公布各项环境绩效指标数据，商业银行应定期披露绿色信贷执行情况。
加强绿色信贷人才队伍建设
通过业务培训，成立专业化团队，提高客户经理以及管理部门人员在绿色金融产品、操作流程等方面的水平和能力，强化商业银行绿色金融专项技术人才培养。同时，对一线统计人员，需增强对绿色金融行业知识的掌握以及对绿色贷款统计制度的熟练度，确保统计真实准确。
（作者单位为中国人民银行庆城县支行）
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