加强信贷风险管理绩效综合评价对国内银行业提高信贷风险管理水平和总体竞争力具有重要的现实意义，借助国际最先进的绩效管理工具和科学的分析法，可以将纸面上的理论变得富有可操作性。

　　由于中国是一个金融体系以银行为主导的发展中国家，信贷风险一直是国内商业银行乃至整个金融体系面临的最重大金融风险。长期以来，各银行对信贷风险管理绩效综合评价尚不完善。金融业全面开放后，国内银行面临着更为激烈的竞争，如何通过建立客观全面的信贷风险管理绩效综合评价体系，以此不断提高国内银行业信贷风险管理水平和总体竞争力，具有十分重要的现实意义。

“平衡”的计分体系

一直以来，国内银行信贷风险管理绩效评价体系基本以静态的财务指标为主体，对非财务类指标缺乏足够的重视，导致评价结果有失全面性和客观性，无法充分揭露银行信贷风险管理存在的问题。

　　为解决这一问题，有些银行已经把目光投向全球公认的最先进、最具影响力的战略绩效管理工具之一～平衡计分卡（BSC）。这一管理体系的优势是解决了组织理念和实 施间的鸿沟问题，以财务、客户、内部流程、学习与成长这4个具有因果关系的指标作为桥梁，有效地将战略转化为商业可操作的战略规划流程。

　　在充分考虑银行经营货币的特殊性之后，从平衡计分卡关注的4个层面等角度来构建指标评价体系，可以增强信贷指标的全面性、代表性、导向性和可操作性。

　　■财务维度

　　同任何企业一样，银行的终极目标是追求股东价值的最大化，但由于经营对象的特殊性，必须首先确保信贷资产安全性，然后 才是盈利性。因此在评价信贷风险管理绩效时，可以考虑设置以下指标：

　　*贷款收益率，即一定时期内全部贷款的总收益与平均贷款余额的比率，该指标用于评价银行运用信贷资金获利能力的高低。

　　*利差率，即利息收入与利息支出之差同盈利资产的比例。

　　*成本费用收益率，即一定时期内贷款利息总收入同成本费用总额的比率，反映银行为取得利息收入而付出的代价。

　　*不良贷款率，即银行期末不良贷款平均余额与期末各项贷款平均余额之比。

　　*存贷款比例，即期末贷款平均余额与期末存款平均余额的比例。

　　■客户维度

　　与客户建立良好的关系，实现以客户为中心的经营模式，是银行生存和发展的先决条件，也是其进行有效信贷风险管理的关键。可以考虑建立以下评价指标：

　　*市场占有率，即本行信贷业务总量与行业信贷业务总量的比率，该指标越高，表明银行在同业中抗风险的能力、竞争力越强。

　　*客户收益性，是指银行确定的放款目标客户群能给银行带来收益的程度，反映银行拥有的该目标顾客群的获利能力。

　　*客户满意度，即顾客对银行信贷服务和产品的满意程度。

　　*客户维持率，指银行原有贷款客户占其总客户的比率，从侧面反映银行的信誉度和市场竞争能力。该指标值越高，说明客户对银行的认同度越高，银行对信贷风险越容易控制。

　　■内部业务维度

　　银行内部信贷业务经营的好坏，直接决定了提供给客户的信贷产品和服务的质量、效率和成本，决定其是否能满足客户需要并

　　最终实现其信贷风险管理目标。银行应努力确定和加强自己的风险管理能力，维持银行内部的高效运作。可以设置如下评价指标：

　　*新产品推出能力，指银行开发新的信贷服务产品的能力。在目前的金融业竞争环境下，哪家银行的信贷产品能够适应客户的需求，哪家银行就具有抢占市场份额的绝对优势；

　　*贷款服务效率，它是指员工完成每笔贷款业务量所需花费的时间。

　　*贷款业务平均成本，即贷款业务总成本与贷款总量之比，该指标综合反映了银行信贷风险管理体系的运行成本，数值越大，则说明贷款获利能力越低，信贷风险管理体系越需要改进完善。

　　*业务差错率，主要指银行与外界每完成100次交易出现差错的次数。差错率越低，表明其银行的内部管理有效程度越高，风险管理绩效水平相对较高。

　　*信贷制度执行能力情况，主要指银行信贷部相关人员执行有关信贷内部控制制度和相关法律法规的情况。制度执行情况越好，越能形成良好的信贷业务运营环境，银行信贷风险管理的效果也就越好。

　　■学习和创新维度

　　银行面临多变的经营环境和市场需求，要想实现长期的可持续发展并创造价值，只有通过不断学习与创新才能提高内部经营效率和服务质量，为其长期发展提供动力和奠定基础。因此，可以设置以下评价指标：

　　*员工培训支出，该指标是衡量银行为员工提供培训的强度和水平，以激发员工的活力并提高其水平，提高整个团队得风险控制能力。

　　*员工满意度，该指标从银行自身角度出发评价员工对银行的满意程度，是员工工作状态和精神状态的基础。

　　*信息反馈与处理，该指标用于评价银行信贷信息系统是否健全、对内外部数据和信息的收集处理是否准确及时，对信贷信息系统的完善程度主要是通过信息响应和处理的时间以及信息覆盖比率等数据进行衡量。

　　*责权利对应程度，该指标反映岗位责任与权利是否匹配，同时制定相应的奖惩措施，可通过责权利对称性分析、规章制度是否完善等判断。

　　*创新风险管理产品数量与周期，该指标用来衡量银行应用更先进技术和产品管理信贷风险的能力，可由银行开发新产品的数量与总产品数量计算获得。

　　多级评价模型的构建

　　上述各指标从多个方面对信贷风险管理绩效进行了衡量，但缺乏直接而明确的结论。为全面评价信贷风险管理综合绩效，还必须对各评价指标的重要性进行划分，赋予各指标合理的重要性权数。

　　具体操作时，为避免定性分析的主观性，可以采用德尔菲法和定量分析的层次分析法（TheAnalyticHierarchyProcess，简称AHP）相结合的方式，来确定指标权重，确保指标体系各权重的确定不失客观性。

　　AHP方法主要思想是：首先将复杂问题中的各种因素通过划分成相互联系的有序层次，然后根据某些判断标准对每一层中各元素的相对重要性赋予定量化的度量，并依据数学方法推算出各个元素的相对重要性权重，最后对结果进行研究、分析与调整。

据此，银行可以采用如下的具体计算步骤：

■将本指标体系分为三个层次，即目标层（最高层）、准则层（中间层）和指标层（最低层）（如表1）；

　　■就各指标对信贷风险管理绩效的影响大小进行赋值，形成判断矩阵，即： ；

　　■对判断矩阵进行一致性检验。判断矩阵是通过因素之间两两比较得到的，而在很多这样的比较中，往往可能得到一些不一致的结论。例如当因素i、j、k的重要性很接近时，专家在对指标两两比较时，可能得出i比j重要，j比k重要，而k又比i重要的矛盾结论，这在指标个数多时特别容易发生。此外，由于采用“1～9”来对给定两个指标对同一因素影响程度进行标定，可能导致某些标定数的倒数是循环小数，在计算处理过程中采取四舍五入的方法可能导致满足判断矩阵一致性的条件失效，因此，还必须对该判断矩阵进行一致性检验。

　　■确定各指标的权重。在判断矩阵通过一直性检验后，需在此基础上确定指标权重。

　　在得到某一层各指标的权重后，为建立信贷风险管理绩效综合评价模型，还应计算出该指标层各指标相对于整个指标体系的权重。

　　计算方法是：将该指标权重与其上一层的权重相乘，得出该指标在上一层中的权重；如果还有上一层，将所得权重继续与再上一层的权重相乘得到新的权重，以此类推，直到计算出该指标相对于目标层的权重为止。最后将指标值与各指标权重相乘，便构建出信贷风险综合绩效综合指数模型。

　　在计算信贷风险管理绩效综合指数时，定量类指标得分可由当期数值根据行业水平、银行自身的历史水平、当前实际情况确定一个基准值相比较计算得来；定性类指标得分均采用专家评分法赋值，通过加权平均得到各指标最终指数。综合指数越高，说明信贷风险管理的绩效越好，反之则说明信贷风险管理存在的问题比较严重，需要根据各指标得分找出具体问题，以便加强信贷风险管理。银行可以将各个时期的信贷风险管理绩效综合得分编制成曲线图，就可以直观反映各时期信贷风险管理的实际效果，为提高信贷风险管理水平奠定基础。

　　需要注意的是，在实际操作过程中，上 述评价模型还需要不断检验和适度调整，根据经营环境对各指标权重反复修正，才能得到较为理想的效果。